Исторический рост налогов: Рада одобрила законопроект — какие налоги будут увеличены и новые сборы введены?

Законопроект № 11416 о значительном увеличении налогов в Украине, включающем повышение военного сбора с 1,5% до 5% и других сборов, получил поддержку от 247 депутатов. Об этом сообщил народный депутат Ярослав Железняк в Telegram.

Перед этим Рада отказалась увеличивать ставку военного сбора (ВС) с 1,5% до 5% для военнослужащих, поэтому нардепы приняли повышение ВС до 5% для остальных налогоплательщиков.

Какие налоги будут повышены и введены

Представленный в парламент документ включает:

• введение военного сбора для физических лиц-предпринимателей: с 1,5% до 5%; установление его в размере 1% от дохода плательщиков единого налога III группы; установление военного сбора для ФЛП — плательщиков единого налога I, II и IV группы на уровне 10% от минимальной заработной платы;
• установление ставки налога на прибыль для банков на 2024 год в размере 50%;
• увеличение минимального налогового обязательства для земельных участков;
• 25% налога на прибыль для финансовых компаний (кроме страховщиков);
• освобождение кэшбека от налогообложения;
• переход на ежемесячную отчетность по НДФЛ — налог на доходы физических лиц (для экономического бронирования);
• совершенствование предложенной модели определения размера авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий для АЗС;
• увеличение ренты на добычу щебня.

Часть плана: зачем повышать налоги в Украине

По оценкам правительства, такие налоговые изменения в Украине должны принести в бюджет дополнительно 58 млрд грн в 2024 году и 137 млрд грн в следующем.

Как сказал премьер-министр Денис Шмыгаль, средства необходимы для покрытия дефицита финансирования армии и дополнительной мобилизации. В то же время известно, что на военные расходы только в этом году не хватает минимум 500 млрд грн.

По оценкам правительства, налоговые изменения в Украине должны принести в бюджет еще 58 млрд грн в 2024 году и 137 млрд грн в следующем

"Мы знаем, что финансирование каждого военнослужащего для бюджета стоит 1,2 млн грн. Поэтому, когда мы увеличиваем численность, необходимо увеличивать бюджет ВСУ... Цифра в 500 млрд, которую озвучили, — это тот дефицит, который нужен ВСУ до конца этого года", — заявил глава правительства.

При этом премьер напомнил, что международные партнеры не предоставляют средства на украинскую армию, поэтому Украина финансирует ее за счет внутренних ресурсов, включая налоги.

"Одним из источников мы видим увеличение военного сбора и справедливое распределение этого сбора в украинском обществе", — пояснил Денис Шмыгаль.

По словам финансового аналитика Андрея Шевчишина, повышение налогов действительно является частью стратегии.

Также, по его мнению, необходимо следить за развитием ситуации с автозаправочными станциями, которые теперь должны осуществлять авансовые платежи налога на прибыль в размере 30, 45 или 60 тыс. грн в зависимости от типа заправки за каждое место продажи топлива, а также привязываются к курсу евро ставки авансовых налоговых взносов для пунктов обмена валют. Отметим, что такой взнос составит 700 евро за каждый пункт обмена валюты, в частности, в Киеве, и 600 евро в городах с населением более 50 тыс. человек и 200 евро для остальных населенных пунктов.

АЗС теперь должны осуществлять авансовые платежи налога на прибыль в размере 30, 45 или 60 тыс. грн в зависимости от типа заправки за каждое место продажи топлива, а также привязываются к курсу евро ставки авансовых налоговых взносов для пунктов обмена валют

Андрей Шевчишин объяснил цель такого шага детенизацией топливного бизнеса, существование которого теперь будет зависеть от администрирования.

"Здесь есть два момента: первый — администрирование, а второй — реакция АЗС. Со стороны разработчиков закона кажется, что могут платить все. Однако сейчас они находятся в тени и занижают налоги. Как будет на практике, покажет время. Возможно, кто-то действительно закроется, кто-то останется в тени. И это будет зависеть именно от администрирования. Для некоторых станций увеличение военного сбора может стать сдерживающим фактором или фактором перехода в тень", — отметил аналитик.

Можно ли было избежать повышения налогов и кто именно почувствует изменения

Так, директор аналитического департамента инвестиционной компании Eavex Capital Дмитрий Чурин считает увеличение налоговой нагрузки вынужденным шагом, избежать которого было почти невозможно из-за значительного дефицита госбюджета.

Увеличение налоговой нагрузки является вынужденным шагом, избежать которого было почти невозможно из-за большого дефицита госбюджета

"Налогообложение банков по ставке 50%, в определенной степени, выглядит оправданным решением, поскольку значительная часть доходов банковской системы формируется благодаря процентам по государственным облигациям. Условно говоря, банки должны поделиться с государством сверхприбылями, которые формируются через текущие высокие процентные ставки по ОВГЗ и временно высокие ставки по депозитным сертификатам Нацбанка. Надо понимать, что примерно 55% активов отечественной банковской системы сосредоточено в государственных банках, которые, по сути, в любом случае платят в госбюджет всю свою прибыль в виде дивидендов", — сказал он.

Поэтому для государственных банков ситуация почти не изменится, ведь они и так отдают почти все, что зарабатывают, а в отдельных случаях наоборот — даже просят от государства докапитализацию.

"Государству нужно полтриллиона гривен. В лучшем случае сейчас соберут 35 млрд грн, что не решит проблемы. К тому же разве это налоги на бизнес? Эти налоги лягут на потребителей, что, на мой взгляд, не спасет ситуацию. Так что смысл этого процесса остается неясным. Возможно, это делается для внешней аудитории, чтобы показать западным партнерам, что мы повышаем налоги... Что касается дополнительной мобилизации, также можно посчитать: один мобилизованный обходится бюджету в 1 млн 300 тыс. Если мы хотим дополнительно мобилизовать 300 тыс., нам нужно найти в бюджете 400 млрд грн. На сегодня за 30 млрд дополнительных налогов мы мобилизуем 30 тыс. человек. Не 300, а 30!" — подчеркнул Пендзин.

В то же время такое повышение налогов ощутимо ударит по карманам граждан.

"Да, единый социальный взнос (ЕСВ) действительно платит бизнес. Однако и здесь можем посчитать, кто именно потеряет от его возврата, а также увеличения военного сбора. Изменится ваш оклад. Из него удержат НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и военный сбор, а все оставшиеся средства выдадут вам. И, если раньше вы платили 1,5% военного сбора, то сейчас — 5%, то есть вам выдадут на 3,5% меньше денег, чем раньше. При этом бизнес утверждает, что не сможет покрыть эти 3,5% за счет собственных средств. Поэтому возникает вопрос: кто именно почувствует дополнительное давление от повышения налогов? Мы с вами, у которых из кармана вытащили 3,5% нашей чистой заработной платы", — пояснил Пендзин.

В частности, для ФЛП плательщиков единого налога 1, 2 и 4 групп военный сбор составит 10% от минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года. То есть до декабря 2024 года сумма будет составлять 710