Если у вас есть недвижимость, вы обязаны уплатить налог. Узнайте, когда и сколько украинцам нужно заплатить за свою собственность.

Оплата "лишних" квадратных метров: как рассчитывается налог на недвижимое имущество в 2025 году

Даниил Трясов, адвокат Attorneys at Law "Leshchenko&partners", разъясняет: каждый год владельцы недвижимости обязаны уплачивать налог, который устанавливается местными властями в зависимости от расположения (зональности) и категорий объектов недвижимости. Ставка налога не превышает 1,5% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр налогооблагаемой базы.

"Чтобы узнать ставку налога, можно обратиться в соответствующий совет или посетить его официальный сайт. Решение о ставках налога на недвижимость должно быть обнародовано", — добавил Роман Михайловский, адвокат и партнер АО SLA Attorneys.

Базовый период, в течение которого физическое лицо — владелец имущества уплачивает налог на недвижимое имущество, составляет календарный год.

Таким образом, если в данный момент рассылаются уведомления об уплате налога за 2024 год, то максимальная ставка налога не должна превышать 106,5 грн. за один квадратный метр. "В 2025 году владельцы недвижимости обязаны уплачивать налог на недвижимое имущество в пропорции к минимальной заработной плате, которая составляет 7100 гривен на 01.01.2024, следовательно, максимальная сумма налога составляет 106,5 гривен (7100*1,5%) за квадратный метр", — отметил помощник юриста Практики по налоговому праву MORIS Денис Бехало. Если же уведомление налоговой касается уплаты налога за 2023 год, то расчет будет производиться исходя из минимальной зарплаты 6700 грн, что означает максимальный размер налога в 100,5 грн. за квадратный метр.

Однако важно понимать, что налогом облагается не вся площадь жилья, а только та, которая превышает установленные законодательством размеры. Минимальная необлагаемая площадь определяется статьей 266.4.1. Налогового кодекса Украины.

База налогообложения для жилой недвижимости в 2025 году:

• для квартиры/квартир — 60 кв. метров;
• для жилого дома/домов — 120 кв. метров;
• для различных типов объектов жилой недвижимости — 180 кв. метров.

"То есть налог на жилую недвижимость уплачивают физические лица — владельцы жилья, если площадь их недвижимости превышает установленные лимиты: — для квартир — 60 кв. м; — для частных домов — 120 кв. м", — говорит Анна Кирпач, юрист АО Verity Group. В 2025 году сумма налога на недвижимость возрастет, так как минимальная зарплата на 1 января 2025 года составит 8000 гривен, и, следовательно, предельный размер ставок для расчета налога на недвижимое имущество в 2025 году не должен превышать 120 грн. за 1 кв.м. Однако информацию о налоге за 2025 год граждане получат от налоговых органов уже в следующем году, поскольку, как уже упоминалось, до июля 2025 года налоговая будет рассылать уведомления о необходимости уплаты налога за предыдущий год.

Сумма налога на недвижимое имущество зависит от количества "лишних" метров и установленной местными властями ставки налога.

Налог на недвижимое имущество рассчитывается достаточно просто: из площади жилья вычитается площадь, не подлежащая налогообложению. Например, если у гражданина есть квартира площадью 85 квадратных метров, он должен уплатить налог за лишние 25 кв.м. Если в регионе, где расположено имущество, местные власти установили ставку, например, 100,5 грн за метр, то в уведомлении от налоговой будет указана сумма налогового обязательства в размере 2512,5 грн.

Штраф за несвоевременную уплату: когда необходимо уплатить налог на недвижимое имущество

Налоговое обязательство за отчетный год уплачивается физическими лицами в течение 60 дней со дня получения налогового уведомления-решения. Если налоговая только сейчас, в январе 2025 года, прислала уведомление о налоге за 2023 год, штрафы не будут применяться. Однако получатель должен уплатить налог в течение 60 дней после получения письма от ГНС."Если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения в установленные сроки, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства, предусмотренной данным Кодексом", — пояснил Даниил Трясов.

Налоговые органы имеют право начислять штрафные санкции на суммы несвоевременно уплаченных налогов и сборов. Налог на недвижимое имущество, кроме земельного, не является исключением.

При задержке до 30 календарных дней включительно применяются штрафные санкции в размере 5% от суммы налогового долга, а при задержке более 30 дней — 10% от суммы долга. То есть, если гражданин должен уплатить, например, 2000 гривен налога, то при неуплате в срок более 30 дней после предельно установленных законом 60 дней сумма долга составит уже 2200 гривен.

"Если налог будет уплачен с опозданием, то после истечения предельных сроков для его уплаты на сумму долга будет начисляться пеня по ставке 120% годовых НБУ, действующей на день возникновения налогового долга. Налоговые органы имеют право обратиться в суд с иском о взыскании суммы налогового долга налогоплательщика. Взыскание налогового долга по решению суда осуществляется государственной исполнительной службой в соответствии с Законом Украины "Об исполнительном производстве". То есть, принудительное взыскание налогового долга возможно только на основании соответствующего решения суда и исполнительного документа, выданного на основании такого решения. Исполнители имеют право арестовывать счета, применять принудительное взыскание и реализовывать имущество в рамках исполнительного производства", — говорит Роман Михайловский.

Иван Маринюк отметил: если лицо не получает почту, поскольку не проживает по указанному адресу или не уведомило налоговую о смене места регистрации, то налоговое уведомление-решение считается врученным в день, указанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причины невручения. С этого дня начинается отсчет 60 дней для уплаты налога. "Вместе с тем, рекомендуем периодически проверять электронный кабинет налогоплательщика и отслеживать данные "Состояния расчетов с бюджетом", чтобы избежать "сюрпризов" в виде налогового залога на имущество или требований о взыскании налоговой задолженности вместе со штрафами или исками о взыскании денежных средств по налоговому долгу", — добавил юрист.

Платить или нет: в каких случаях владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога

В разных территориальных общинах и городах Украины могут различаться как сумма налога к уплате, так и площадь, облагаемая налогом. "Некоторые сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин установили собственные размеры налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, а также увеличили предельные площади объектов, освобождаемых от налогообложения, и утвердили перечни объектов недвижимости, не подлежащих налогообложению (ввели собственные льготы по уплате налога). Следует отметить, что, например, индивидуальные (усадебные) жилые дома, садовые или дачные дома, которые введены в эксплуатацию, но право собственности на которые не оформлено (не зарегистрировано) в установленном законом порядке, не являются объектом налогообложения", — подчеркнул Даниил Трясов.

Таким образом, чтобы узнать правила уплаты налога на недвижимое имущество или действующие льготы, необходимо обратиться в местные органы самоуправления (или изучить информацию, размещенную местными властями на официальных сайтах и в соцсетях).

"Ежегодно до 1 февраля текущего года сельские