Новый налоговый год: какие налоги будут у ФЛП в 2025 году и кто получит налоговые льготы? Узнайте актуальную информацию!

Новые налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

Ставка налога на доходы останется прежней, на уровне 18%

Итак, что обязаны платить государству ФЛП, работающие на общей системе налогообложения, начиная с 1 января 2025 года?

Прежде всего, отметим, что ставка налога на доходы останется на уровне 18%. В то же время ставка Единого социального взноса (ЕСВ) составит 22% от минимальной заработной платы, которая в 2025 году должна остаться на уровне 8 000 грн. Таким образом, размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн.

"Важно отметить, что с началом введения военного положения была возможность платить ЕСВ физическим лицам-предпринимателям за себя в добровольном порядке, однако с января 2025 года уплата ЕСВ снова станет обязательной", — подчеркивает Роман Михайловский.

Также с начала 2025 года до 5% увеличится ставка военного сбора.

Ставка НДС, акцизов, имущественных налогов и т.д. останется без изменений на следующий год. По крайней мере, пока парламент не рассматривал никаких законопроектов с изменениями этих налогов.

Изменения для упрощенцев: какие налоги будут платить ФОПы в 2025 году

Физическим лицам-предпринимателям на упрощенной системе налогообложения с начала 2025 года потребуется уплачивать единый налог, военный сбор и ЕСВ.

ФЛП 1 группы должны будут, как и прежде, уплачивать единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц. Напомним, к 1 группе относятся физические лица — предприниматели, не использующие труд наемных работников, осуществляющие продажу товаров в розницу с торговых мест на рынках и/или предоставляющие бытовые услуги исключительно населению.

ФОПы 1 группы должны будут, как и раньше, уплачивать единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на следующий год останется на уровне 3 028 грн, то есть ежемесячный платеж составит не более 302,8 грн. Если же предприниматель превысит лимит по доходам, ставка налога составит 15%. Ограничение по уровню дохода для ФЛП 1 группы составляет 167 размеров минимальных заработных плат (1 185 700 грн).

Что касается ФЛП 2 группы, то они должны будут уплачивать единый налог по ставке не более 20% от минимальной заработной платы в месяц, то есть не более 1600 грн в месяц. Напомним, лимит дохода для 2 группы — 5 921 400 грн (834 минзарплаты).

ФЛП 3 группы единого налога продолжат уплачивать единый налог в размере 5% от дохода, что остается без изменений по сравнению с предыдущими периодами. Ограничение по уровню дохода для 3 группы составляет 1167 минимальных зарплат или 8 285 700 грн.

Предприниматели всех трех групп также будут платить в 2025 году военный сбор, размер которого составляет:

• 10% от минимальной зарплаты — для ФЛП 1, 2 и 4 группы (800 грн в месяц);
• 1% от дохода для ФЛП 3 группы.

Таким образом, размер военного сбора в 2025 году составит 10% от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно. Плательщики единого налога третьей группы будут уплачивать военный сбор в размере 1% от полученного дохода, с оплатой поквартально.

Размер военного сбора в 2025 году составляет 10% от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно

"Фактически этот 1% военного сбора добавляется к ставке единого налога, в контексте администрирования и уплаты в бюджет", — поясняет юрист.

Также стоит отметить, что ФЛП 1, 2 и 4 групп должны будут уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

"Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Таким образом, введение военного сбора существенно увеличит налоговую нагрузку на граждан", — добавляет управляющий партнер АО EvrikaLaw Андрей Шабельников.

Обязательная уплата ЕСВ для всех ФЛП на едином налоге в 2025 году возвращается и составляет 22% от минимальной заработной платы, то есть 1760 грн в месяц.

Налоги на зарплаты в 2025 году увеличиваются, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, за исключением военных, должны уплачивать 5% от дохода, который облагается НДФЛ

Налоги на зарплаты в 2025 году увеличиваются, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны уплачивать 5% от дохода, который облагается НДФЛ. Ставка военного сбора для военных составляет 1,5%. Ставка НДФЛ и ЕСВ для наемных работников остается без изменений: 18% (НДФЛ) и 22% (ЕСВ).

Кто имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых расположен на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не уплачивать военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий.

"Как известно, принятый законопроект 11416-д относительно исторического увеличения налогов содержал значительные недостатки. Поэтому для устранения недоработок в Верховную Раду Украины был подан законопроект № 9319, который вносит изменения в закон о повышении налогов. Согласно этому законопроекту, обязанность по уплате военного сбора для ФЛП установлена не с 1 октября 2024 года, а с 1 января 2025 года. В дополнение, введены льготы для ФЛП, зарегистрированных на временно оккупированной территории или в зоне боевых действий. Таким образом, после вступления в силу соответствующих положений данная категория ФЛП будет освобождена от уплаты военного сбора", — отметил Андрей Шабельников.

Таким образом, в законопроекте №9319 (уже на подписи у президента Владимира Зеленского) говорится, что ФЛП – плательщики единого налога первой и второй групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или на временно оккупированных Российской Федерацией территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, вправе не уплачивать военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории до последнего числа месяца