Новий податковий рік. Які податки сплачуватимуть ФОП у 2025 році та хто отримає пільги?

Нові податки для ФОП на загальній системі оподаткування

Ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%

Отже, що повинні платити державі ФОП, які працюють на загальній системі оподаткування, з 1 січня 2025 року?

По-перше, зазначимо, що ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%. А ось ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ) складе 22% від розміру мінімальної заробітної плати, яка в 2025 році повинна залишитися на рівні 8 000 грн. Тобто розмір ЄСВ щомісячно буде складати 1760 грн.

"Слід звернути увагу, що з початком введення воєнного стану була можливість платити ЄСВ фізичним особам-підприємцям за себе в добровільному порядку, з січня ж 2025 року сплата ЄСВ знову стає обов'язковою", — зазначає Роман Михайловський.

Також з початку 2025 року до 5% зросте ставка воєнного збору.

А ось ставка ПДВ, акцизів, майнових податків тощо залишається без змін на наступний рік. Принаймні, поки що жодних законопроектів з змінами цих податків парламент не розглядав.

Зміни для спрощенців: які податки будуть платити ФОПи в 2025 році

Фізичним особам-підприємцям на спрощеній системі оподаткування з початку 2025 року потрібно буде платити єдиний податок, воєнний збір і ЄСВ.

ФОП 1 групи повинні будуть, як і раніше, платити єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць. Нагадаємо, до 1 групи відносяться фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюючи продаж товарів у роздріб з торгових місць на ринках та/або здійснюючи господарську діяльність з надання побутових послуг виключно населенню.

ФОПи 1 групи повинні будуть, як і раніше, платити єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць

Прожитковий мінімум для працездатних осіб на наступний рік залишається на рівні 3 028 грн, тобто щомісячний платіж складе не більше 302,8 грн. Але якщо підприємець перевищить ліміт за доходами, то ставка податку складе 15%. Обмеження за рівнем доходу для ФОП 1 групи складає 167 розмірів мінімальних заробітних плат (1 185 700 грн).

А що платить ФОП 2 групи? ФОП 2 групи в 2025 році повинні платити єдиний податок за ставкою не більше 20% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто не більше 1600 грн на місяць. Нагадаємо, ліміт доходу для 2 групи — 5 921 400 грн (834 мінімальні зарплати).

ФОП 3 групи єдиного податку повинні платити єдиний податок у розмірі 5% від доходу, тобто тут без змін, у порівнянні з попередніми періодами. Обмеження за рівнем доходу для 3 групи складає 1167 мінімальних зарплат або 8 285 700 грн.

Підприємці всіх трьох груп будуть платити в 2025 році також воєнний збір, розмір якого складає:

• 10% від мінімальної зарплати — для ФОП 1, 2 і 4 груп (800 грн на місяць);
• 1% від доходу для ФОП 3 групи.

Отже, розмір воєнного збору в 2025 році складає 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, у розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісячно. Платники єдиного податку третьої групи будуть платити воєнний збір у розмірі 1% від отриманого доходу, оплата поквартальна.

Розмір воєнного збору в 2025 році складає 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, у розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісячно

"Фактично цей 1% воєнного збору плюсується до ставки єдиного податку, в контексті адміністрування та сплати в бюджет", — пояснює юрист.

Також слід звернути увагу, що ФОП 1, 2 і 4 груп повинні будуть сплатити воєнний збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

"Такі платники можуть здійснити сплату воєнного збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більше ніж до кінця поточного звітного року. Таким чином, введення воєнного збору суттєво збільшить податкове навантаження на громадян", — додає управляючий партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельников.

Обов'язкова сплата ЄСВ для всіх ФОП на єдиному податку в 2025 році повертається і складає 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 1760 грн на місяць.

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до прийнятого законопроекту №11416-д всі наймані працівники, крім військових, повинні платити 5% від доходу, який оподатковується ПДФО

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до прийнятого законопроекту №11416-д всі наймані працівники, крім військових, повинні платити 5% від доходу, який оподатковується ПДФО. Ставка воєнного збору для військових — 1,5%. Ставка ПДФО та ЄСВ для найманих працівників залишається без змін: 18% (ПДФО) та 22% (ЄСВ).

Хто має право не сплачувати воєнний збір

ФОП-спрощенці першої та другої груп, податкову адресу яких зазначено на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, відповідно до законопроекту № 9319, мають право не платити воєнний збір за період з першого числа місяця, в якому розпочалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території